Individuele pensioentoezegging werknemers (IPT)
Een bepaalde werknemer of groep werknemers extra belonen? Dat kan.
Wilt u schaarse expertise behouden en medewerkers duurzaam belonen? Met een individuele pensioentoezegging (IPT) geeft u bovenop de bestaande groepsverzekering een gericht extralegaal voordeel, met strikte wettelijke garanties en gunstige fiscaliteit. Hillewaere Insurance begeleidt u van ontwerp tot opvolging.
Wat is een individuele pensioentoezegging?
Een individuele pensioentoezegging is een aanvullend pensioenplan voor een specifieke werknemer bovenop de groepsverzekering die u reeds voor al uw werknemers hebt. Het gaat om een uitzonderlijke, maatgerichte toezegging voor één medewerker, niet om een nieuw stelsel voor een hele groep. De werkgever kan jaarlijks een extra premie toekennen binnen de wettelijke grenzen. Anno 2026 mag de werkgeverstoelage voor een IPT tot 3.140 euro bedragen, op voorwaarde dat de toekenning occasioneel gebeurt en dat ook aan de overige voorwaarden is voldaan.
De IPT past wanneer u een sleutelprofiel wilt binden of belonen zonder uw volledige pensioenbeleid te hertekenen. Ze kan worden gecombineerd met waarborgen zoals overlijden of arbeidsongeschiktheid en sluit aan op de tweede pensioenpijler. Hillewaere Insurance helpt u de toezegging correct te kaderen binnen uw bestaande groepsverzekering, zodat het plan juridisch en fiscaal sluitend is. Als onderdeel van uw totale rewardstrategie kadert u een IPT best binnen het bredere geheel van employee benefits.
Voorwaarden en beperkingen voor een IPT
Om misbruik te vermijden, legt de wet duidelijke randvoorwaarden op. Belangrijke aandachtspunten:
Er moet al een collectief aanvullend pensioen bestaan voor alle werknemers, bijvoorbeeld via een groepsverzekering.
De toekenning is occasioneel en niet stelselmatig. Het mag niet bestemd zijn voor een hele functiegroep.
Het betreft één welbepaalde werknemer met een specifieke, te verantwoorden motivatie.
Geen toekenning in de laatste 36 maanden voor wettelijke pensioenleeftijd of SWT/brugpensioen.
De toezegging moet sporen met uw ondernemings- of sectorplan en met het loonbeleid.
De premie en het totale pensioenpakket moeten binnen de fiscale grenzen blijven.
In de praktijk betekent dit dat u vooraf best een heldere business- en HR-motivatie documenteert, uw sectorale regels checkt en de premies scenario-gedreven laat doorrekenen. Zo voorkomt u dat de toezegging als verkapt loon of ongeoorloofde discriminatie wordt gezien en waarborgt u de fiscale aftrekbaarheid voor uw vennootschap. Wilt u complementair variabele verloning inzetten, bekijk dan een bonusplan voor medewerkers als onderdeel van het totale pakket.
Fiscale behandeling en 80%-regel
Werkgeversbijdragen voor een IPT zijn in principe 100 procent aftrekbaar in de vennootschapsbelasting, zolang de 80%-regel gerespecteerd wordt. Die regel stelt dat de som van de wettelijke pensioenrechten en de aanvullende pensioenrechten niet meer mag bedragen dan 80 procent van het laatste normale brutojaarloon. Voor IPT-premies geldt bovendien een plafond voor de werkgeversbijdrage, anno 2026 tot 3.140 euro per jaar. Bij uitkering geniet de werknemer een gunstige, maar specifieke fiscaliteit. Maak doordachte keuzes binnen uw pakket van extralegaal verlonen om efficiëntie en retentie te maximaliseren. Opgebouwde reserves in de tweede pijler kunnen bovendien worden aangewend voor woonprojecten; lees meer over vastgoed financieren via de tweede pensioenpijler. De verzekeraar berekent de impact voor uw situatie.
Transparantie en aangifte in DB2P
Elke individuele pensioentoezegging moet correct worden aangegeven in DB2P, de centrale databank voor aanvullende pensioenen die door Sigedis wordt beheerd. De verzekeraar en de werkgever delen hierbij informatieverplichtingen. Bij niet-naleving kunnen sancties volgen, zoals het verlies van fiscale aftrekbaarheid voor gestorte premies. Transparantie in DB2P maakt het voor werknemer en overheid duidelijk welke rechten werden opgebouwd en voorkomt discussies bij uitdiensttreding of pensionering.
Hillewaere Insurance zorgt voor de correcte administratieve verwerking en stemt af met de verzekeraar, zodat uw IPT tijdig en volledig wordt geregistreerd. U krijgt heldere documentatie voor het personeelsdossier en een overzicht van de gevolgen bij wijziging van loon, functie of anciënniteit. Zo houdt u controle over de compliance en vermijdt u onaangename verrassingen bij controles.
Veelgestelde vragen
Kan een werkgever een werknemer vervroegd pensioen verplichten?
Neen. Vervroegd pensioen is een recht, geen verplichting. Een werkgever kan een werknemer niet dwingen om vervroegd met pensioen te gaan. Raadpleeg bij twijfel de toepasselijke cao en juridisch advies voor uw sector.
Hoe lang op voorhand moet u uw werkgever verwittigen van pensioen?
Er is geen uniforme wettelijke termijn. In de praktijk wordt 3 tot 6 maanden op voorhand aanbevolen voor een vlotte administratieve afhandeling via mypension.be en HR. Controleer eventuele sectorafspraken of interne policy.
Wat verandert er op 1 januari 2026 voor de pensioenen?
Plafonds en parameters worden regelmatig geïndexeerd. Voor IPT bedraagt het toegelaten werkgeversplafond anno 2026 3.140 euro. Nieuwe regels of indexaties kunnen volgen. Hillewaere Insurance informeert en past uw plan proactief aan.
Wilt u weten hoe een IPT uw retentie- en beloningsbeleid versterkt zonder fiscale risico’s? Neem contact op met Hillewaere Insurance voor advies op maat en een doorgerekende implementatie binnen uw groepsverzekering.